解答：２０００年抵消
借：产品销售收入　　１００００（内部售价）
贷：产品销售成本　９２００（倒挤或者母公司存货成本８０００＋已实现内部利润１２００）
　　存货　　　　　　８００（未售出存货内部售价４０００×内部毛利率２０％）
２００１年
借：产品销售收入　　　９０００（内部售价）
贷：产品销售成本　８８００（倒挤或者母公司存货成本＋已实现内部利润）
　　　　存货　　　　　　２００（未售出存货内部售价×内部毛利率）
2.某公司在上一年的１2月份购入一台设备，该设备的原价为6０００００元，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为5年，而税法上要求采用直线法计提折旧，折旧年限为6年。假设企业六年内的税前会计利润均为8０００００元，在固定资产使用到第三年初时，该企业所得税税率由3０％下降到１5％。该企业在这六年时间内未发生其他时间性差异和永久性差异。要求：(１)计算递延法和债务法下各年的所得税费用和应交纳的所得税；(2)分别使用递延法和债务法编制各年的会计分录。
3.东方机械制造公司融资租入一条生产线，按租赁协议确定的租赁价款为１25００００元，公司以银行存款支付运输费、保险费、安装调试费25００００元。按租赁协议规定，租赁价款分5年于每年年初偿还。该生产线的折旧年限5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。租赁期满后，该租赁资产转为承租人所有。要求：根据上述资料编制会计分录。

上一页 1 2下一页

上一篇：05年中级经济法第4章试题解析(上)
下一篇：2005年CPA《经济法》模拟试题及答案2