第 九 章　流转税法律制度（答案解析）
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一、单项选择题。
下列各项中，不属于流转税类的是（ ）。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．土地增值税　

【您的答案】

【正确答案】 D

【答案解析】 现行税制中流转税税种主要有增值税、消费税、营业税、关税。土地增值税属于行为税类。
2.从事服务业的企业的混合销售行为，应当（ ）。
A．征收增值税
B．征收营业税
C．分别征收增值税、营业税
D．既不征收增值税，也不征收营业税

【您的答案】

【正确答案】 B

【答案解析】 混合销售行为是指既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税。其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。
3.增值税的基本税率和低税率分别为（ ）。
A．13%、6%
B．13%、4%
C．17%、6%
D．17%、13%

【您的答案】

【正确答案】 D
4.某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售粮食白酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（ ）。
A．逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
B．无论是否返还均并入销售额
C．不缴纳增值税
D．该押金收入为不含税收入

【您的答案】

【正确答案】 B

【答案解析】 从1995年6月1日起，国家对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
5.销售应税劳务，增值税的起征点为月销售额（ ）。
A．2000元－5000元
B．1500元－3000元
C．600元－2000元
D．200元－600元

【您的答案】

【正确答案】 B

【答案解析】 对纳税人个人，增值税起征点的幅度为：销售货物，月销售额2000元－5000元；提供应税劳务，月销售额1500元－3000元；按次纳税每次（月）销售额150－200元。
6.采用赊销、分期付款结算方式，增值税专用发票填开的时间为（ ）。
A．收到货物的当天
B．合同约定的收款日期的当天
C．货物移送的当天
D．货物发出的当天

【您的答案】

【正确答案】 B
7.根据我国《营业税暂行条例》的规定，营业税纳税人以一个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起（ ）。
A、5日内
B、10日内
C、15日内
D、30日内

【您的答案】

【正确答案】 B

【答案解析】 增值税、消费税、营业税的纳税人以1个月为一期纳税的，自纳税期满之日起10日内申报纳税。
8.下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（ ）
A．金银首饰
B．啤酒
C．化妆品
D．护肤护发品

【您的答案】

【正确答案】 A

【答案解析】 金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。
9.委托加工的应税消费品，（ ）为消费税的纳税人。
A．以受托的单位和个人
B．用于连续生产的，以受托的单位和个人
C．以委托的单位和个人
D．非自用的，以委托的单位和个人

【您的答案】

【正确答案】 C

【答案解析】 委托加工应税产品，委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴税款。
10.某一般纳税人从农民手中购入粮食，取得的收购凭证上注明的金额为11.3万元，该项购进行为可以抵扣的进项税是（ ）
A．1.3万元
B．1.469万元
C．1.13万元
D．1万元

【您的答案】

【正确答案】 B

【答案解析】 一般纳税人从农业生产者购买的免税农产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额，11.3×13%=1.469万元
11.根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人从事运输劳务，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。
A．纳税人居住地
B．不动产所在地
C．纳税人机构所在地
D．提供劳务发生地

【您的答案】

【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
12.关税的滞纳金为按日征收欠缴税额的（ ）。
A．1%
B．3%
C．1‰
D．0.5‰

【您的答案】

【正确答案】 D

【答案解析】 进出口货物的收发货人或代理人，应当在海关签发税款缴款凭证次日起15日内，向指定银行缴纳税款。逾期不缴的，除依法追缴外，由海关自到期之日至缴清税款之日止，按日征收欠缴税额万分之五的滞纳金。
13.以租赁进口的货物，以经海关审查确定的（ ）作为完税价格。
A．包装费、运费、保险费和其他劳务费
B．到岸价格与原出境货物价格的差额
C．货物租金
D．修理费和料件费

【您的答案】

【正确答案】 C
14.某公司从事搬家的业务，其适用的营业税税目及税率为（ ）
A．交通运输业 5%
B．服务业 5%
C．服务业 3%
D．交通运输业 3%

【您的答案】

【正确答案】 D

【答案解析】 装卸搬运属于交通运输业的，交通运输业适用的税率为3%
15.下列各项中，适用从量定额征收消费税的是（ ）。
A、粮食白酒
B、卷烟
C、柴油
D、化妆品

【您的答案】

【正确答案】 C

【答案解析】 消费税征收方式有从量定额征收、从价定率征收、从量定额和从价定律复合征收三种。其中黄酒、啤酒、汽油、柴油实行从量定额征收，化妆品实行比例税率，适用从价定率征收。
16.根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（ ）。
A、销售报关出口货物
B、提供修理修配劳务
C、销售专利权
D、销售免税项目

【您的答案】

【正确答案】 B

【答案解析】 增值税一般纳税人销售货物（包括视同销售行为）、提供应税劳务（加工、修理修配劳务），必须向购买方开具增值税专用发票。
17.纳税人4月份购进货物取得防伪税控系统开具的增值税发票，当月即通过税务机关认证，该发票应该在（ ）时申报抵扣，否则不予抵扣进项税。

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