一、单项选择题
1、企业发现现金长、短款，在查明原因处理之前，应通过以下科目核算（ ）
A、其他应收款
B、其他应付款
C、管理费用
D、待处理财产损益
正确答案:D
解析:企业发现现金长、短款，在查明原因处理之前，应在“待处理财产损益”科目核算，而不在“其他应收款”、“其他应付款”科目核算。
2、可以办理工资、奖金、津贴等现金支付业务的账户是（ ）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、专用存款账户
正确答案:A
解析:企业发现现金长、短款，在查明原因处理之前，应在“待处理财产损益”科目核算，而不在“其他应收款”、“其他应付款”科目核算。
3、企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是（ ）。
A、发出商品时
B、发出商品时并向银行办妥托收手续时
C、发出商品时并办妥托运手续时
D、购买单位承付全部货款
正确答案:B
解析:企业采用托收承付方式销售商品，发出商品时并向银行办妥托收手续时为销售收入确认的时间。
4、下列银行支付结算中只能用于商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项是（ ）。
A、支票
B、汇兑
C、托收承付
D、委托收款
正确答案:C
解析:根据企业会计制度规定，办理托收承付的款项是商品交易及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
5、下列事项中，不得以现金支付的有（ ）。
A、支付出差人员差旅费用800元
B、支付职工工资200000元
C、收购农副产品货款9000元
D、购买原材料货款19000元
正确答案:D
解析:根据企业会计制度规定，办理托收承付的款项是商品交易及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
6、对于企业尚未入账而银行已经入账的未达账项，企业会计制度规定（ ）。
A、根据调整后“银行存款余额调节表”的银行存款余额，调整企业银行存款账面余额
B、根据“银行对账单”中的银行方记录的金额，调整企业银行存款账面余额
C、根据企业尚未入账而银行已经入账的未达账项编制记账凭证，调整企业银行存款账面余额
D、编制“银行存款余额调节表”，不进行任何会计处理，实际收到银行结算凭证时再作会计处理
正确答案:D
解析:对于企业尚未入账而银行已经入账的未达账项，企业会计制度规定，编制“银行存款余额调节表”不进行任何会计处理，实际收到银行结算凭证时再作会计处理。
7、无法查明原因的现金长款，经批准后应计入（ ）账户。
A、营业外收入
B、管理费用
C、其他应付款
D、其他应收款
正确答案:A
解析:对于企业尚未入账而银行已经入账的未达账项，企业会计制度规定，编制“银行存款余额调节表”不进行任何会计处理，实际收到银行结算凭证时再作会计处理。
8、企业可以根据需要向银行提取现金支付的有（ ）。
A、向个人收购农副产品和其他物资的价款
B、企业购买原材料支付价款
C、采购人员到外地采购原料的款项
D、企业对外无偿捐款
正确答案:A
解析:向个人收购农副产品可以用现金。
9、经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（ ）。
A、应在资产负债表中反映的银行存款余额
B、可以动用的银行存款额
C、企业账上的银行存款额
D、银行账上的银行存款额
正确答案:B
解析:不需要对未达账项进行会计处理，所以银行存款余额表示可动用的金额。
10、下列属于其他货币资金核算内容的是（ ）。
A、库存人民币
B、库存外币
C、存出投资款
D、银行存款
正确答案:C
解析:库存人民币和库存外币属于库存现金，存出投资款属于其他货币资金。
二、多项选择题
1、下列项目属于资产负债表中“货币资金”项目填列内容的有（ ）。
A、备用金
B、存出投资款
C、信用卡存款
D、信用证保证金
E、银行汇票存款
正确答案:BCDE
解析:属于资产负债表中“货币资金”填列内容的有：现金、银行存款和其他货币资金。备用金填列在“其他应收款”项目中。
2、以下支付结算方式中，只适用于商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项结算业务的有（ ）。
A、银行本票
B、商业汇票
C、委托收款
D、托收承付
E、信用证
正确答案:BDE
解析:支票、汇兑、委托收款适用于各种款项结算。
3、以下可以使用现金结算的有（ ）。
A、1000元以下的零星支出
B、支付国家规定的劳保、福利费
C、出差人员随身携带差旅费用
D、国家颁发的专项奖励
E、向个人收购农副产品和其他物资
正确答案:ABCDE
解析:（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（定为1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
4、下列账款中属于未达账项的有（ ）。
A、企业已开出但银行尚未兑付的支票
B、企业收到其他单位的转账支票
C、银行收到委托款项但尚未通知企业
D、银行划付电话费未将其通知单送达企业
正确答案:ABCD
解析:未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的款项。上述项目均属于未达账项。
5、下列项目中符合现金收支的规定的有（ ）。
A、企业经营活动发生的现金收入，不得坐支
B、企业不得白条顶库
C、不得谎报用途套取现金
D、不得用银行账户代其他单位、个人存取现金
正确答案:ABCD
解析:参见教材第17页。本题的四项内容均为现金收支的规定。
6、下列各项中，（ ）可能导致在同一日期企业账上银行存款的余额与银行账上企业存款的余额不一致。
A、委托收款
B、银行代企业支付公用事业费用
C、企业收到其他单位的转账支票

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